10 controles sobre la informacion contable de tu empresa

Por MARIO CANTALAPIEDRA(@mcantalapiedra)

Cualquier financiador que preste dinero a tu empresa tratar de asegurarse de recuperarlo llegado su vencimiento. Para ello analizar distintos datos, entre los que destacan los que forman parte de la informacin econmica y financiera, fundamentalmente los que se recogen en los dos documentos contables bsicos: balance y cuenta de prdidas y ganancias. Como bien sabes, estos documentos se generan en base a la contabilidad, que no es una ciencia exacta y que est sujeta a criterios de interpretacin, lo cual no significa que deban estar mal hechos o falseados. Pues bien, las entidades que conceden fondos financieros a menudo tratan de verificar que los datos contables de las empresas que financian no contienen errores que lleven a dudar sobre su veracidad, para lo cual se sirven de una serie de controles entre los que habitualmente encontrars los diez siguientes:

Que el resultado del ejercicio que se refleja el balance de la empresa coincide con el que arroja la cuenta de prdidas y ganancias correspondiente. La verdad es que este control parece un poco simple, pero a lo largo de mi experiencia he encontrado ms de un caso en el que estos dos datos no coincidan. Ni que decir tiene que si este examen bsico no se supera, el financiador desconfiar del resto de informacin que se le presente.Que el capital social se haya suscrito y desembolsado en las condiciones exigidas legalmente, en funcin de la frmula jurdica elegida para la empresa (sociedad annima, sociedad limitada, etctera).Que la cuanta y evolucin de las reservas, es decir, de aquellos beneficios generados que no han sido objeto de reparto, se corresponden con las dotaciones a lo largo del tiempo, respetando los mnimos legales establecidos (reserva legal) y las disposiciones de los estatutos (reservas estatutarias).Que las existencias en almacn (bienes que se poseen con el fin de ser incorporados al proceso productivo o ser vendidos en el curso normal de explotacin) iniciales de un ejercicio se corresponden con las finales del anterior, y su evolucin se relaciona con la que sigue la actividad. Evidentemente es un control que tiene sentido, sobre todo para las empresas que producen y comercializan bienes, para las que se tratar de comprobar que no sobrevaloran sus almacenes.Que las dotaciones a las amortizaciones (importes correspondientes a la prdida de valor sufrida por los activos a largo plazo de la empresa) y provisiones (importes estimados de obligaciones futuras de la empresa de las que se desconoce su cuanta exacta o vencimiento), as como su evolucin son adecuadas en cada ejercicio y con respecto a los elementos sobre los que se dotan. Se buscar ver si la empresa maquilla sus cuentas mediante la dotacin de unas amortizaciones o provisiones determinadas.Que las variaciones de los activos destinados a servir de forma duradera en las actividades de la empresa, es decir, de los elementos de su inmovilizado (altas, bajas, regularizaciones) son explicadas claramente, comprobndose que dichos activos no se encuentran sobrevalorados.Que los plazos medios de cobro y pago de la empresa son los habituales para el sector en el que compite.Que la evolucin que siguen los pagos realizados a la Tesorera General de la Seguridad Social(cuotas a cargo de la empresa) se corresponde con la de los gastos de personal reflejados en la cuenta de prdidas y ganancias.Que la evolucin de los gastos financieros sigue la del volumen de endeudamiento de la empresa.Que la evolucin del IVA repercutido y del soportado son coherentes con la de la actividad de la empresa y la estacionalidad, en su caso, del producto o servicio comercializado.

Al respecto de estos controles y en la medida que puedas acompaar tus balances y cuentas de prdidas y ganancias de anexos y notas aclaratorias de las principales magnitudes y ajustes, posiblemente conseguirs transmitir imagen de coherencia ante el financiador, as como evitar interrogatorios incmodos por su parte. No se trata de proporcionar informacin irrelevante, sino de demostrar que conoces y controlas la evolucin de la propia actividad ante la entidad a la cual solicitas financiacin.